ОБЖАЛОВАНИЕ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ-РЕШЕНИЯ В АДМИНИСТРАТИВНОМ ПОРЯДКЕ: обжаловать НУР, как обжаловать ППР, срок обжалования ППР, обжаловать налоговое решение, обжаловать НУР в налоговой, обжаловать ППР в налоговой
Получили налоговое уведомление-решение, с которым не согласны? Нужна помощь в обжалование налогового уведомления-решения? Наши налоговые адвокаты помогут Вам в этом!
Налоговый кодекс предусматривает административное обжалование налогового решения (обжалование налогового уведомления-решения) путем подачи жалобы в вышестоящий фискальный орган.
На сегодняшний день в Украине установлена одноуровневая система административного обжалования. Так, компетентным органом, уполномоченным рассматривать жалобы является Государственная фискальная служба Украины.
Ранее, в Украине функционировала двухуровневая система административного обжалования.
На сегодняшний день, порядок подачи и рассмотрения жалобы регулируется ст. 56 Налогового кодекса Украины и предусматривает то, что:
- обжалование налогового решения инспекций подается в контролирующие органы в Автономной Республике Крым, городах Киеве и Севастополе, областях, межрегиональных территориальных органов;
- обжалование налогового решения контролирующих органов в Автономной Республике Крым, городах Киеве и Севастополе, областях, межрегиональных территориальных органов и таможни подается в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику.
Редакция данной нормы хоть и предполагает все ту же старую двухуровневую систему обжалования, НО!
01.01.2017 года были приняты законодательные изменения, которые лишили государственные налоговые инспекции полномочий проводить проверки, а значит, и выносить налоговые уведомления-решения (ст. 193 Налогового кодекса). Такими полномочиями были наделены главные управления ДФС в областях и г. Киеве. Таким образом, несмотря на возможности, определенные в ст. 56 Налогового кодекса, система административного обжалования является одноуровневой. Так как решения главных управлений в областях и г. Киеве могут быть обжалованы исключительно в Государственную фискальную службу Украины, как вышестоящий фискальный орган.
ЧТО МЫ ПРЕДЛАГАЕМ? Оказывая услугу обжалование налоговых решений, мы анализируем вашу ситуацию, помогаем подготовить необходимый перечень документов обжалования налогового решения, подаем жалобу, сопровождаем процесс обжалования налогового решения, и в конечном результате – Вы получаете отмененное налоговое решение полностью или частично!
Мы поможем обжаловать налоговое решение на всех стадиях и во всех регионах:
- обжаловать налоговое уведомление-решение
- обжаловать налоговое решение об отказе в регистрации налоговой накладной
- обжаловать налоговое решение о наложении ареста на имущество
- обжаловать налоговое решение об аннулировании статуса плательщика НДС
- обжаловать приказ о проведении налоговой проверки
- составление замечаний на Акт налоговой проверки
НАШЕ ПРЕИМУЩЕСТВО – законная возможность для Вас обжаловать налоговое решение!
Наши налоговые адвокаты и юристы по налоговому праву имеют практику свыше 15 лет.
Мы оказали сопровождение налоговых проверок более 100 предприятиям различных секторов экономики.
Нами отменено полностью или частично свыше 300 налоговых уведомлений-решений.
УСЛОВИЯ РАБОТЫ И ГАРАНТИИ. Мы работаем на результат, именно поэтому оплата происходит строго по договору с четкими сроками, ценой и нашими обязательствами обеспечить обжалование налогового уведомления-решения в рамках законодательной процедуры. Прежде, чем дать Вам ответ по условиям сотрудничества, мы анализируем ситуацию и выстраиваем четкий алгоритм действий. Работая с нами, Вы сможете обжаловать налоговое уведомление-решение с наименьшими затратами.
Мы не обещаем того, чего не можем выполнить!
Готовы Вам помочь осуществить обжалование налогового решения!
С уважением к Вам и Вашему бизнесу!
Смотрите также:
- обжалование приказа о проведении налоговой проверки
- сопровождение налоговых проверок
- составление замечаний на Акт налоговой проверки
- обжалование налогового уведомления-решения в суде
- как разблокировать налоговую накладную
ПОДРОБНЕЕ ОБ ОБЖАЛОВАНИИ НАЛОГОВЫХ РЕШЕНИЙ: Сроки обжалования налоговых уведомлений-решений в административном порядке? Какой порядок обжалования решений налоговых органов? И что именно можно обжаловать?
Процедура административного обжалования налоговых решений (обжалование уведомлений-решений) заключается в подаче налогоплательщиком жалобы на решение налоговой в вышестоящий фискальный орган.
Во время процедуры административного обжалования налоговых решений обязанность доказывания того, что любое начисление, осуществленное контролирующим органом в случаях, определенных НКУ, или любое другое решение налоговой является правомерным, возлагается на орган фискальной службы.
Жалоба на налоговое решение подается в вышестоящий налоговый орган и одновременно уведомляется орган, принявший такое решение, которое обжалуется.
Какие сроки подачи жалобы на решения налоговой службы и сроки ее рассмотрения?
20 календарных дней с момента получения жалобы, дается контролирующему орган на рассматривающий жалобы, принятия мотивированного решение и отправки его налогоплательщику по почте с уведомлением о вручении или предоставить ему под расписку.
Руководитель (его заместитель или уполномоченное лицо) налоговой может принять решение о продлении срока рассмотрения жалобы налогоплательщика, но не более 60 календарных дней, и письменно уведомить об этом налогоплательщика до истечения 20 дневного срока.
Жалобу могут рассмотреть, как с вашим участием, так и без него. Но мы рекомендуем просить фискальный орган рассмотреть жалобу с Вашим участием. Так как это дает Вам возможность более четко объяснить проблему возникшего налогового спора.
Следует отметить, что процедура административного обжалования решения налоговой намного быстрей, чем судебный процесс. Подача жалобы в административном порядке не требует оплаты каких-либо сборов и платежей, что тоже является немаловажным.
10 дней с момента получения решения:
10-дневный срок на подачу жалобы касается обжалования всех налоговых решений, кроме тех, на которые распространяется специальный срок, а также обжалования решения об отказе в регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в ЕРНН (разблокировка НДС);
30 дней (специальный строк):
Специальный срок начинает исчисление на следующий день после поступления соответствующего налогового решения и распространяется на случаи, когда контролирующий орган самостоятельно определяет денежное обязательство налогоплательщика по причинам, не связанным с нарушением налогового законодательства).
Указанный 30-дневный срок для обжалования решений распространяется в том числе на:
- суммы денежных обязательств по плате за землю или по налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, начисленных органами доходов и сборов физическим лицам;
- налоговое решение о распределение суммы денежных обязательств или налогового долга между налогоплательщиками, возникающих в результате реорганизации;
- налоговое решение о погашения денежных обязательств или налогового долга, обеспеченных налоговым залогом, до проведения такой реорганизации;
- налоговое решение об установление солидарной ответственности за уплату денежных обязательств налогоплательщика, реорганизуемого в отношении всех лиц, образованных в процессе реорганизации, что влечет за собой применение режима налогового залога относительно всего имущества таких лиц;
- налоговое решение о распространении права налогового залога на имущество налогоплательщика, создаваемого путем объединения других налогоплательщиков, если один или более из них имели денежные обязательства или налоговый долг, обеспеченный налоговым залогом.
Сроки подачи жалобы на налоговое уведомление-решение или любое другое решение контролирующего органа могут быть продлены если должностное лицо налогоплательщика (ФЛП):
- пребывал за пределами Украины;
- находился в плавании на морских судах за пределами Украины в составе команды (экипажа) таких судов;
- находился в местах лишения свободы по приговору суда;
- имел ограниченную свободу передвижения в связи с заключением или пленом на территории других государств или в результате других обстоятельств непреодолимой силы, подтвержденных документально;
- был признан по решению суда безвестно отсутствующим или находился в розыске в случаях, предусмотренных законом.
Штрафные санкции, определенные настоящим Кодексом, не применяются в течение сроков продления предельных сроков представления налоговой декларации в соответствии с настоящим пунктом.
Дополнительная справка
В таком процессе как обжалование налогового уведомления-решения нельзя забывать, что именно вовремя поданная жалоба приостанавливает исполнение денежных обязательств, определенных в налоговом уведомлении-решении, на срок со дня подачи жалобы и вплоть до окончания процедуры административного обжалования (в течение данного периода обжалуемая сумма денежного обязательства считается несогласованной).
Что касается исполнения денежного обязательства, указанного в налоговом требовании, то, учитывая, что налоговое требование свидетельствует о наличии согласованного налогового обязательства, подача жалобы в вышестоящий налоговый орган не является препятствием для принятия мер по взысканию налогового долга.
Жалоба, поданная с нарушением порядка и сроков, установленных налоговым кодексом, не рассматривается и возвращается налогоплательщику с указанием причин такого возврата.
Если плательщик все же пропустит установленные в НКУ сроки, то со следующего дня после предельного срока процедура административного обжалования будет считаться оконченной, а значит, в этот же день денежные обязательства, указанные в налоговом уведомлении-решении, приобретут статус согласованных.
Отметим, что отказ в приеме жалобы запрещается, а значит, даже неправильно оформленная жалоба должна быть принята. В то же время если неправильное оформление действительно имеет место, то такая жалоба не подлежит рассмотрению и возвращается в течение 5 дней с разъяснением причин. На данный факт следует обратить особое внимание, так как несоблюдение налоговиками указанной процедуры иногда может упростить обжалование решения налоговой в судебном порядке.
Если почта не может вручить налогоплательщику решение о результатах рассмотрения жалобы (ввиду отсутствия по местонахождению должностных лиц, их отказа от получения решения, ненахождения фактического места расположения (местонахождения) налогоплательщика и т. п.), то решение считается врученным в день, указанный почтовой службой в уведомлении о вручении с указанием причин невручения.
Административный порядок обжалования налогового решения является эффективным и быстрым способом решения налогового спора. Но давайте разберемся в каких случаях он может применяться.
Вариант 1. Предположим, что фискальный орган вышел на плановую проверку предприятия, предварительно не направив ему за 10 дней уведомление про начало проверки, чем нарушил п. 77.4 ст. 77 Налогового кодекса.
Можем ли мы обжаловать незаконные действия налоговой в административном порядке? – Нет.
Вариант 2. Предположим, что фискальный орган провел налоговую проверку, по итогам которой принял налоговое уведомление-решение, которым установил завышения заявленной суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость.
Можем ли мы обжаловать незаконные действия налоговой в административном порядке? – Можем.
Обращаем Ваше внимание, что Налоговый кодекс позволяет обжаловать в административном порядке исключительно решения фискального органа. Для обжалования действий или бездействия такая процедура не предусмотрена.
Поэтому, эффективным инструментом обжалования действий / бездействия налоговой является именно подача административного иска в суд, защита своих прав и интересов в судебном порядке.
С процедурой обжалования налогового решения (обжалование налогового уведомления-решения) в суде Вы можете ознакомиться, перейдя по ссылке: Обжалование налогового уведомления-решения в суде.
Решения, которые может принять вышестоящий налоговый орган в процессе обжалования налогового решения (обжалование налогового уведомления-решения):
- налоговое уведомление-решение или любое другое решение остаются без изменений, а жалоба без удовлетворения. В этом случае новое налоговое уведомление-решение не выписывается;
- налоговое уведомление-решение или любое другое решение отменяются в определенной части, и жалоба не удовлетворяется в определенной части. При этом налоговое уведомление-решение или налоговое требование будут считаться отозванными в день поступления плательщику нового уведомления-решения или налогового требования с уменьшенной суммой денежного обязательства;
- налоговое уведомление-решение или любое другое решение отменяются, а жалоба удовлетворяется полностью. При этом налоговое уведомление-решение или налоговое требование будут считаться отозванными в день принятия решения об их отмене;
- сумма денежного обязательства или налогового долга увеличивается. В этом случае на сумму увеличившегося (т. е. на разницу) денежного обязательства или налогового долга выписывается новое уведомление-решение, а старое не отзывается. На сумму увеличения налогового долга отдельное налоговое требование не направляется;
- оставляет жалобу без рассмотрения в случаях.
Чем и когда заканчивается обжалование решения налоговой в административном порядке?
Процедура административного обжалования заканчивается:
- днем, следующим за последним днем срока, предусмотренного для подачи жалобы на налоговое уведомление-решение или либо другое решение соответствующего органа ГФС в случае, если такая жалоба не была подана в указанный срок;
- днем получения плательщиком налогов решения соответствующего органа ГФС о полном удовлетворении жалобы;
- днем получения плательщиком налогов решения центрального органа, реализующего государственную налоговую и таможенную политику;
- днем обращения плательщика налогов в орган ГФС с заявлением о рассрочке, отсрочке обжалуемых денежных обязательств.
После принятия центральным органом ГФС окончательного решения по жалобе такая жалоба не подлежит дальнейшему административному обжалованию, но может быть обжалована в судебном порядке.
День окончания процедуры административного обжалования считается днем согласования денежного обязательства плательщика налогов. В случае неуплаты согласованного налогового обязательства в установленный срок, такое обязательство приобретает статус налогового долга.
Налоговые адвокаты Юридической фирмы «LP & Consulting Ltd.» помогут разобраться Вам во всех тонкостях и нюансах процедуры административного обжалования налогового решения-уведомления, помогут осуществить необходимые процедуры, оградив Ваш бизнес от незаконных действий налоговых органов и лишних налоговых споров.
Также, рекомендуем другие услуги налогового адвоката и консультация юриста но налоговым делам:
Налоговые консультации (налоговые споры):
— Налоговая консультация, консультация налогового адвоката, услуги юриста по налогам
— Налоговый аудит (проведение налогового аудита)
— Налоговый консультант по оптимизации налогообложения
— Разблокировка налоговых накладных / регистрация налоговых накладных
— Налоговая консультация по возмещению НДС
— Помощь налогового юриста при проведении налоговых проверок
— Обжалование приказа о назначении налоговой проверки
— Обжалование Акта налоговой (составление возражений на акт налоговой проверки)
— Обжалование решения налоговой (обжаловать НУР / обжаловать ППР)
— Обжалование решения налоговой в административном порядке (обжаловать НУР / обжаловать ППР)
— Обжалование решения налоговой в суде (обжаловать НУР / обжаловать ППР)
— Обжалование решения об аннулирование регистрации плательщика НДС
— Консультация налогового юриста по условной продаже при аннулировании НДС
— Консультация налогового юриста по получению статуса плательщика НДС
— Помощь налогового адвоката в снятие статусов: «стан 10», «стан 23», «стан 32»
— Помощь налогового консультанта в создании оборота в 1 млн. гривен
— Налоговые споры / споры с налоговой
Таможенные консультации (таможенный юрист):
— Определение кода товара УКТВЭД (код УКТЗЕД) / товароведческая экспертиза
— Обжалование решения о корректировке таможенной стоимости товара
— Пост-таможенный аудит, обжалование решения пост-таможенного аудита
— Обжалование решений таможенных органов (споры с таможней)
Нас находят по таким запросам:
обжаловать НУР, обжаловать ППР, как обжаловать ППР, как обжаловать НУР в налоговой, обжаловать решение уведомление налоговой, обжалование налогового решения, обжалование налогового решения уведомления, обжалование решения налоговой, обжаловать решение налоговой, обжалование налогового уведомления-решения в суде, порядок обжалования решений налоговых органов, обжалование акта налоговой проверки Украина 2019, как оспорить штраф налоговой, обжалование налогового уведомления-решения, порядок обжалования решений налоговых органов, как оспорить штраф налоговой, срок обжалования ППР, срок обжалования НУР
Какими нормативно правовыми актами регулируется порядок подачи жалобы в ГФС в административном порядке?
Порядок подачи жалобы в ГФС в административном порядке регулируется Налоговым кодексом Украины, а также Порядком оформления и подачи жалоб плательщиками налогов и их рассмотрения контролирующими органами, утвержденным приказом Министерства финансов Украины от 21.10.2015 № 916.
Налоговые адвокаты и юристы по налоговому праву Юридической фирмы «L&P Consulting» проконсультирует Вас как быстро обжаловать решение уведомление налоговой, помогут подготовить все необходимые документы для обжалования НУР (обжалование налогового уведомления решения), помогут оспорить штраф налоговой.
Какие решения фискального органа не подлежат обжалованию в административном порядке?
Не подлежат обжалованию в административном порядке денежные обязательства, самостоятельно определенные налогоплательщиком и решение контролирующего органа, обжалованные налогоплательщиком в судебном порядке.
Налоговые адвокаты и юристы по налоговому праву Юридической фирмы «L&P Consulting» проконсультирует Вас как быстро обжаловать решение уведомление налоговой, помогут подготовить все необходимые документы для обжалования НУР (обжалование налогового уведомления решения), помогут оспорить штраф налоговой.
