Раскрытие бенефициаров в ЕГРПОУ (Розкриття бенефіціарів в ЄДРПОУ) / Раскрыть бенефициаров в ЕГРПОУ (Розкрити бенефіціарів в ЄДРПОУ) / Внести данные про конечных выгодополучателей юридических лиц в ЕГР (Внести вигодоодержувачів в реєстр юридичних осіб)

25 листопада вступив  в силу Закон України №1701-VII від 14.10.2014 «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо визначення кінцевих вигодонабувачів юридичних осіб та публічних діячів», яким внесено зміни до низки законів та кодексів.

Так Господарський кодекс України було доповнено статтею 64¹, якою передбачено обов’язок підприємств встановлювати свого кінцевого вигодоодержувача, регулярно оновлювати і зберігати інформацію про нього та надавати її державному реєстратору у випадках та в обсязі, що передбачає необхідність для всіх юридичних осіб розкрити відомості про своїх кінцевих вигодоодержувачів (бенефіціарів).

Дані, що підлягають розкриттю включають відомості про засновників цих юридичних осіб, а саме:

·         Прізвище ім'я та по-батькові.

·         Реєстраційний номер облікової картки платника податків.

·         Дані про місце проживання особи.

В разі, якщо учасниками юридичної особи є інша юридична особа серед учасників, якої є інша юридична особа, розкриття відомостей відбувається до виявлення фізичних осіб учасників.

Законом також внесено зміни до  Кодексу України про адміністративні правопорушення, де статтю 166¹¹ доповнили частиною п’ятою, якою передбачено накладення штрафу на керівника юридичної особи в розмірі від 5100 до 8500 гривень за неподання державному реєстратору таких відомостей.

Строк для подання таких відомостей для вже існуючих юридичних осіб встановлений цим законом та складає 6 місяців з дня вступу його в дію, тобто по 25 травня 2015 року.

14.10.2014 года Верховной Радой принят ЗУ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно определения конечных выгодополучателей юридических лиц и публичных деятелей".

Данный Закон вносит ряд изменений в некоторые законодательные акты Украины и  направленный на усиление борьбы с тенизацией бизнеса. Целью принятия такого закона - усиление контроля за легализацией доходов, полученных преступным путем и финансирование терроризма.

Изменения, которые были внесены, коснулись регистрации бизнеса в Украине, изменив сам процесс регистрации юридического лица. Так, при регистрации, дополнительно указывается конечный бенефициар (владелец) юридического лица в определении, в котором этот термин  употребляется в ЗУ "О предотвращении и противодействую легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения", а именно: физическое лицо, которое независимо от формального владения имеет возможность осуществлять решающее влияние на управление или хозяйственную деятельность юридического лица непосредственно или через другие лица, которое осуществляется, в частности, путем реализации права владения или пользования всеми активами или их значительной частью, права решающего влияния на формирование состава, результаты голосования, а также совершения сделок, которые предоставляют возможность определять условия хозяйственной деятельности, давать обязательные к выполнению указания или выполнять функции органа управления, или которое имеет возможность осуществлять влияние путем прямого или опосредствованного (через другое физическое или юридическое лицо) владения одним лицом самостоятельно или совместно со связанными физическими и/или юридическими лицами частью в юридическом лице в размере 25 или больше процентов уставного капитала или прав голоса в юридическом лице.

При этом конечным бенефициарным владельцем (контролером) не может быть лицо, которое имеет формальное право на 25 или больше процентов уставного капитала, или прав голоса в юридическом лице, но является агентом, номинальным держателем (номинальным владельцем), или является только посредником относительно такого права.

Из текста можно  понять,  что конечным бенефициарным владельцем (контролером) является физическое лицо - участник юридического лица.  Таким лицом не может быть доверенное лицо или лицо делегированное, уполномоченное участниками доверенностью или другим документом. При этом, следует учитывать, что при создании предприятия  юридическим лицом - нерезидентом, например офшорной юрисдикции, сведения о таком физическом лице могут быть закрытые по законодательству страны происхождения.

При этом, данным Законом Хозяйственный кодекс Украины был дополнен статьей 64¹ такого содержания: «Предприятия, кроме государственных и коммунальных предприятий, обязанны устанавливать своего конечного бенефициарного владельца (контролера), регулярно обновлять и хранить информацию о нем и предоставлять ее государственному регистратору в случаях и в объеме, предусмотренных законом».

Ответственность за своевременное раскрытие сведений и их достоверность возлагается на директора или главу исполнительного органа предприятия, в следствии чего, статья 166¹¹ Кодекса Украины об административных правонарушениях дополнена частью пятой, которая предусмотревает ответственность руководителя юридического лица за неподачу юридическим лицом государственному регистратору предусмотренной Законом Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей" информации о выгодополучателе (выгодополучателей) юридического лица – в виде штрафа в размере от трехсот (5100 грн.) до пятисот (8500 грн.) необлагаемых минимумов доходов граждан.

Этот штраф налагается непосредственно на руководителя юридического лица.

Также, были внесены изменения в статью 255 КУпАП, которыми к перечню субъектов, имеющих право составлять протоколы об административных правонарушениях, а именно:  уполномоченные лица субъектов государственного финансового мониторинга и центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную политику в сфере государственной регистрации юридических лиц и физических лиц – предпринимателей. На сегодняшний день -  это Государственная служба финансового мониторинга и Департамент регистрации бизнеса Министерства Юстиции Украины.

25 декабря 2014 года Укрдержреестр предоставил свои разъяснения относительно процедуры раскрытия конечных бенефициаров юридического лица. Разъяснения выданы в форме Письма. Из данных разъяснений, можно четко понять, что фактически предприятия должны раскрывать информацию о:

• конечном бенефициарном владельце юридического лица;

• конечном бенефициарном владельце его учредителя, если учредитель - юридическое лицо;

• структуре собственности учредителей – юридических лиц, которая дает возможность установить физических лиц-владельцев существенного участия этих юридических лиц.

Перечень информации, которая подлежит раскрытию, содержится в статье 17 Закона Украины  "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц – предпринимателях", и состоит из:

·     фамилия, имя и отчество (при наличии);

·     страны гражданства;

·     серия и номер паспорта гражданина Украины или паспортного документа иностранца;

·     местожительства;

·     регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (при наличии), если основатель - физическое лицо.

В случае, если учредителями юридического лица являются другие юридические лица, указывается:

·     наименование юридического лица;

·     страна резидентства;

·     местонахождение;

·     идентификационный код.

А также, указываются сведения о физических лицах учредителей этого лица в том же объеме.

В случае, если учредителем является юридическое лицо, учредителем которого является другое юридическое лицо – регистрационная карточка заполняется таким образом, чтобы раскрыть всю структуру учредителей до физических лиц.

Законом не предусмотрена необходимость представления подтверждающих документов. За достоверность этих сведений ответственность несет руководитель предприятия.